第七章税收征收管理法律制度参考答案及解析--单元测试A--经济法基础

第七章税收征收管理法律制度参考答案及解析
一、单项选择题
1.【答案】C
2. 【答案】B
【答案】D【解析】选项D：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，但法律、法规另有规定的除外。
4. 【答案】C【解析】选项C：门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。
5. 【答案】B【解析】申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
6. 【答案】D【解析】（1）选项A：取得发票时，不得要求变更品名和金额；（2）选项B：禁止拆本使用发票；（3）选项C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。
7. 【答案】A【解析】选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
8. 【答案】D【析】选项ABC均适用《征管法》。选项D：由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节增值税、消费税，不适用《征管法》，依照法律、行政法规的有关规定执行。
9. 【答案】C【解析】选项C：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
10. 【答案】C【解析】查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算其应缴纳税款的税款征收方式。这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。
11. 【答案】A【解析】选项A：属于行政处罚。
12.【答案】B【解析】加收滞纳金的起止时间为法定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳税款或者解缴税款之日止（10月16日～10月25日）；税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金=200000×0.5‰×10=1000（元）。
13. 【答案】D【解析】税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经县以上税务局（分局）局长批准。
14. 【答案】B【解析】纳税担保方式包括质押、保证、抵押，不包括扣押。
15. 【答案】C【解析】税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项BD：属于税收强制执行措施。选项A：责令提供纳税担保与税收保全措施、税收强制执行措施均属于税款征收措施。
16. 【答案】B
17. 【答案】C【解析】选项AB：逃税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。选项D：纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于骗税。
18. 【答案】C【解析】选项ABD：申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；选项C：属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
19. 【答案】B【解析】选项B：对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。
20. 【答案】C【解析】选项C：对税务机关与其他行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向其共同的上一级行政机关申请行政复议。


二、多项选择题
1. 【答案】ACD【解析】选项ACD属于征税主体的权利；选项B：属于纳税主体的权利。
2. 【答案】ABCD
3. 【答案】ABC【解析】选项D：依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密是征税主体的义务，但纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
4. 【答案】ABCD【解析】任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：
（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票；（4）扩大发票使用范围；（5）以其他凭证代替发票使用。
5. 【答案】ABC【解析】税务机关在发票管理中有权进行下列检查：（1）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况（选项A）；（2）调出发票查验（选项B）；（3）查阅、“复制”与发票有关的凭证、资料（选项D）；（4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况（选项C）；（5）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
6. 【答案】BD【解析】选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。选项C：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
7. 【答案】ABCD【解析】上述选项均为纳税主体的权利。
8. 【答案】ABCD【解析】上述选项均为纳税主体的义务。
9. 【答案】ABD【解析】选项C：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。
10. 【答案】BC【解析】适用纳税担保的情形：
（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；
（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；
（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；
（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。
11. 【答案】ACD【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
12. 【答案】ACD【解析】选项B：申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。
13. 【答案】ACD【解析】（1）选项AB：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（2）选项C：税务机关采取税收保全措施时，只对纳税人未缴纳的税款采取税收保全措施；但采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（3）选项D：税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果连续关系，强制执行措施之前不一定有税收保全措施做铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。
14. 【答案】ABCD
15. 【答案】BCD【解析】（1）选项B：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（2）选项C：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（3）选项D：税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相、复制。
16. 【答案】AC
17. 【答案】ABD【解析】选项C：纳税人伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
18. 【答案】BCD【解析】行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行：
（1）被申请人认为需要停止执行的（选项B）；
（2）行政复议机关认为需要停止执行的（选项C）；
（3）申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；
（4）法律规定停止执行的（选项D）。
三、判断题
1. 【答案】√
2. 【答案】√
3. 【答案】√
4. 【答案】√
5. 【答案】√
6. 【答案】×【解析】纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
7. 【答案】×【解析】经核准延期办理纳税申报、报送事项的，纳税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
8. 【答案】×【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
9. 【答案】√【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
10. 【答案】√
11. 【答案】×【解析】由海关代征的进口环节增值税、消费税，依照法律、行政法规的有关规定执行，不适用《征管法》。
12. 【答案】√
13. 【答案】√
14. 【答案】×【解析】复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。行政复议决定书一经送达、即发生法律效力。
15. 【答案】√
16. 【答案】×【解析】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
17. 【答案】√
18. 【答案】×【解析】加收滞纳金属于税务机关作出的征税行为，申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
19. 【答案】×【解析】对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。国务院的裁决为最终裁决。
20. 【答案】√
21. 【答案】√
22. 【答案】√
23. 【答案】×【解析】决定撤销或者确认具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制

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