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第七章 税收征税管理法律制度--单元测试B--经济法基础

更新时间2020-02-27 https://www.zjgkj.com/cj/3866.html

第七章 税收征税管理法律制度一、单项选择题 1 【正确答案】D【答案解析】对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请

第七章 税收征税管理法律制度
一、单项选择题
1.【正确答案】D 【答案解析】对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议,选项D的表述错误。 
2.【正确答案】B 【答案解析】对应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为,复议机关决定不予受理或者受理以后超过行政复议期限不作答复的,申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内,依法向人民法院提起行政诉讼。 
3.【正确答案】D 【答案解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中,加收滞纳金的起止时间是从3月16日起至4月24日止,一共是40日,因此应缴纳的滞纳金=30×0.5‰×40=0.6(万元)。 
4.【正确答案】C 【答案解析】根据规定,纳税人拒不提供纳税资料的,税务机关有权核定其应纳税额。 
5.【正确答案】D 【答案解析】定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准,难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业,简称定期定额户)。 
6.【正确答案】D 【答案解析】重大税收违法失信案件信息一经录入相关税务信息管理系统,作为当事人的税收信用记录应永久保存。 
7.【正确答案】B 【答案解析】(1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年;(2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。 
8.【正确答案】B 【答案解析】二手车销售统一发票属于其他发票;机动车销售统一发票属于增值税专用发票。 
9.【正确答案】B 【答案解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 
10.【正确答案】C 【答案解析】根据税收征收管理法律制度的规定,税务登记是整个税收征收管理的起点。 
11.【正确答案】A 【答案解析】选项A,属于纳税主体的权利。 
12.【正确答案】A 【答案解析】本题所说的行为属于逃税行为。 
13.【正确答案】C 【答案解析】对不属于本机关受理的行政复议申请,应当告知申请人向有关行政复议机关提出,不可以直接受理。 
14.【正确答案】C 【答案解析】根据税务行政复议规则的规定,复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请,换言之,即对抽象行政行为(规章、规定等)不服,不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法,可以向有关机关进行反映,或者在对具体行政行为申请行政复议时,一并向复议机关提出对该规定的审查申请,但不包括规章。 
15.【正确答案】C 【答案解析】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 
16.【正确答案】D 【答案解析】经税务机关的同意,税务机关认可的有纳税担保能力的保证人,纳税人或者第三人以其未设置或者未全部设置担保物权的财产提供的担保,可以为纳税人提供担保,欠缴税款、滞纳金的保证人不可以为纳税人提供担保,因此选项D是答案。 
17.【正确答案】B 【答案解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为,可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。因此选项B正确。 
18.【正确答案】C 【答案解析】《税收征收管理法》规定,税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施,主要包括:责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境等。 
19.【正确答案】B 【答案解析】采用邮寄申报方式的以寄出的邮戳日期为实际申报日期。 
20.【正确答案】C 【答案解析】其他发票,包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。 
二、多项选择题
21.【正确答案】CD 【答案解析】根据规定,个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,单价5 000元以下的其他生活用品,不适用税收保全措施。 
22.【正确答案】ABCD 
23.【正确答案】ABC 【答案解析】选项D,只有实现办税人员实名信息采集和验证的纳税人,才可以自愿选择使用网上申领方式领用发票。 
24.【正确答案】ABCD 【答案解析】税务机关在发票检查中有权采取下列措施:(1)检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况;(2)调出发票查验;(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料;(4)向当事各方询问与发票有关的问题和情况;(5)在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。 
25.【正确答案】ABCD 【答案解析】凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用《征管法》。 
26.【正确答案】BC 【答案解析】扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。 
27.【正确答案】ACD 【答案解析】复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的,被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为;但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的,被申请人重新作出具体行政行为的,不受前述限制,所以B选项是不正确的。 
28.【正确答案】BD 【答案解析】(1)对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。因此选项A正确;选项B错误,当选。(2)申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议。因此选项C正确。(3)对已处罚款和加处罚款都不服的,一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。因此选项D错误,当选。 
29.【正确答案】ABC 【答案解析】(1)选项A,属于税务机关作出的行政处罚行为,纳税人不服时,可以申请行政复议;(2)选项BC,属于税务机关作出的征税行为,纳税人不服时,可以申请行政复议;(3)选项D,不属于具体行政行为,不得申请行政复议。 
30.【正确答案】AC 【答案解析】税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示税务检查证和税务检查通知书;因此选项A错误。税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准;因此选项C错误。 
31.【正确答案】BC 【答案解析】税收强制执行措施包括:(1)书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款;(2)依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款。题中选项D属于税收保全措施。 
32.【正确答案】AC 【答案解析】选项AC属于税收保全措施;选项BD属于税收强制执行措施。 
33.【正确答案】ABC 【答案解析】选项D属于工商部门的权限。 
34.【正确答案】BC 【答案解析】选项A是骗税行为,税务机关追缴骗取的税款并处以行政处罚等,不属于核定应纳税额的情形;选项D,纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的,才属于核定应纳税额的情形,偏高不属于。 
35.【正确答案】ABCD 【答案解析】根据规定,纳税人在纳税期内没有应纳税款、享受减税、免税待遇的也应当按照规定办理纳税申报。 
36.【正确答案】ABCD 【解析】增值税一般纳税人发生应税销售行为,使用增值税发票管理系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。 
37.【正确答案】AC 【答案解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是法律、行政法规另有规定的除外。已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。 
38.【正确答案】ABD 【答案解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外,凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人,均应办理税务登记。 
三、判断题
39.【正确答案】N 【答案解析】税收征收管理法属于税收程序法。 
40.【正确答案】N 【答案解析】税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以“查询”案件涉嫌人员的储蓄存款。只有查询权,没有冻结权。 
41.【正确答案】Y 
42.【正确答案】Y 
43.【正确答案】N 【答案解析】行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时,认为其依据不合法,本机关有权处理的,应当在30日内依法处理。无权处理的,应当在7个工作日内按照法定程序逐级转送有权处理的国家机关依法处理。处理期间,中止对具体行政行为的审查。 
44.【正确答案】N 【答案解析】申请人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议。 
45.【正确答案】Y 
46.【正确答案】N 【答案解析】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 
47.【正确答案】N 【答案解析】国家禁止自由买卖的商品、货物、其他财产,应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。 
48.【正确答案】Y 
49.【正确答案】Y 
50.【正确答案】N 【答案解析】购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。 
51.【正确答案】N 【答案解析】总账、日记账应当采用订本式。 
52.【正确答案】Y 
53.【正确答案】Y 
 

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