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第六章 其他税收法律制度--单元测试B--经济法基础

更新时间2020-02-27 https://www.zjgkj.com/cj/3865.html

第六章 其他税收法律制度一、单项选择题 1 【正确答案】A【答案解析】根据规定,在境内开采应税矿产品的单位和个人征收资源税,进口资源

第六章 其他税收法律制度
一、单项选择题
1.【正确答案】A 【答案解析】根据规定,在境内开采应税矿产品的单位和个人征收资源税,进口资源产品不征收资源税。 
2.【正确答案】D 【答案解析】对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产的余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资,收取固定收入、不承担联营风险的,按出租房产征税,以收取的利润作为租金收入计征房产税。 
3.【正确答案】D 【答案解析】选项A,继承行为不属于契税征税范围;选项B,以划拨方式取得土地使用权,后经批准改为出让方式取得该土地使用权的,应依法缴纳契税,公司只是以划拨方式取得土地使用权的,不需要缴纳契税;选项C,土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移,不征契税;选项D,以获奖方式承受房屋权属,视作房屋赠与征收契税。 
4.【正确答案】C 【答案解析】对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=(80-3)×1.5=115.5(万元)。 
5.【正确答案】A 【答案解析】国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地,可免征城镇土地使用税。选项A是军队营业性用地,不能免征城镇土地使用税。 
6.【正确答案】A 【答案解析】机动船舶的计税依据为净吨位每吨。 
7.【正确答案】C 【答案解析】拖船和非机动驳船的应纳税额=净吨位数×适用年基准税额×50%。该船运公司2014年应缴纳的车船税=20×750×4+2×150×3×50%+6×1 500×4×5÷12=75 450(元)。 
8.【正确答案】A 【答案解析】选项BCD,免征车船税。 
9.【正确答案】A 【答案解析】根据规定,立合同人为印花税的纳税人,不包括合同的担保人、证人、鉴定人。 
10.【正确答案】D 【答案解析】技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同,但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。大型机器设备采购合同属于买卖合同。 
11.【正确答案】D 【答案解析】选项A,按照财产保险合同贴花;选项B,按照购销合同贴花;选项C,按照租赁合同贴花;选项D属于其他营业账簿不征收印花税。 
12.【正确答案】C 【答案解析】租赁合同的计税依据为租金,应纳印花税=500 000×1‰=500(元);卫生许可证不贴花,则权利、许可证照应纳印花税=2×5=10(元),合计应缴纳印花税=500+10=510(元)。 
13.【正确答案】B 【答案解析】税法规定,印花税纳税义务发生时间为纳税人订立、领受应税凭证或者完成证券交易的当日。 
14.【正确答案】B 【答案解析】将开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额,计算缴纳资源税。(1)销售原煤应纳资源税税额=20×4%=0.8(万元);(2)销售洗选煤应纳资源税税额=25×80%×4%=0.8(万元);(3)该煤矿1月份应纳资源税税额=0.8+0.8=1.6(万元)。 
15.【正确答案】B 【答案解析】对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源,资源税减征30%。 
16.【正确答案】B 【答案解析】城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税之和,应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)×7%=3.92(万元)。 
17.【正确答案】A 【答案解析】个人邮递物品的收件人为纳税义务人,而非邮寄人,所以选项A错误。 
18.【正确答案】C 【答案解析】对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物,按特惠税率征收。 
19.【正确答案】D 【答案解析】应纳关税=(80+2+1)×10%=8.3(万元)
【易错提示】进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金,应计入成交价格,而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入。 
20.【正确答案】C 【答案解析】工业噪声声源一个月内超标“不足15天”的,减半计算应纳税额。 
21.【正确答案】B 【答案解析】环境保护税按月计算,按“季”申报缴纳。 
22.【正确答案】A 【解析】企业自用的2辆车需要缴纳车辆购置税。组成计税价格=25×2×(1+28%)/(1-9%)=70.3(万元),车辆购置税应纳税额=70.3×10%=7.03(万元)。 
23.【正确答案】D 【答案解析】应纳税额=10×(1+10%)×20%=2.2(万元)。 
24.【正确答案】B 【答案解析】企业自用的房屋以房产余值从价计征房产税,出租的房屋按照租金收入从租计征房产税。 
25.【正确答案】B 【答案解析】企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。 
26.【正确答案】A 【答案解析】办公楼的成新度折扣率为4成,其评估价=800×40%=320(万元)。扣除项目金额=320+25=345(万元),增值额=400-345=55(万元),增值率=55÷345=15.94%,该企业转让办公楼应纳土地增值税=55×30%=16.5(万元)。 
27.【正确答案】A 【答案解析】选项BC均为现行房产税政策中的免税项目。选项D,自2019年1月1日至2021年12月31日,对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的房产,暂免征收房产税。选项A,国家机关自用的房产免征房产税,招待所不属于自身业务使用的房产,需要缴纳房产税。 
28.【正确答案】A 【答案解析】车辆购置税的征收范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。 
29.【正确答案】A 【答案解析】纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准,自缴纳税款之日至申请退税之日,每满1年扣减10%。本题中,赵某2018年10月30日申报纳税,2019年9月30日车辆返厂,持有时间不满1年,所以可以全额退税。 
30.【正确答案】B 【答案解析】农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。 
二、多项选择题
31.【正确答案】ABCD 【答案解析】以上四项均属于车辆购置税的纳税人。 
32.【正确答案】BC 【答案解析】船舶吨税是自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收的一种税,因此A选项错误。船舶吨税由海关负责征收,因此D选项错误。 
33.【正确答案】BCD 【答案解析】产权出典的,承典人为纳税人。 
34.【正确答案】ABC 【答案解析】独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房产税。 
35.【正确答案】AC 【答案解析】纳税义务发生时间:(1)纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税;(2)纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税;(3)纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税;(4)纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税;(5)纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳房产税;(6)纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起,缴纳房产税;(7)房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起,缴纳房产税;(8)纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的,其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。 
36.【正确答案】ABD 【答案解析】根据规定,国有土地使用权出让、土地使用权出售,以成交价格作为计税依据,因此选项C的说法错误。 
37.【正确答案】AC 【答案解析】契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的;对于交换土地使用权或房屋的,交换价格相等的,免征契税。赵某购置新住房应缴纳契税的应纳税额=100×3%=3万;无偿赠送的房屋由受赠方钱某按照市场价格缴纳契税,钱某应缴纳契税的应纳税额=60×3%=1.8万元。 
38.【正确答案】AB 【答案解析】人民医院属于非营利部门,其购买的医疗大楼属于用于医疗的房屋,因此可以免征契税;承受荒山、荒滩土地使用权的,用于农、林、牧、渔的,免征契税。 
39.【正确答案】BC 【答案解析】土地出让金和借款利息费用不属于房地产开发成本。 
40.【正确答案】ABC 【答案解析】选项D属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。 
41.【正确答案】AC 【答案解析】(1)根据城镇土地使用税的有关规定,土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税。因此选项B错误。(2)城镇土地使用税的纳税人范围包括外商投资企业和外国企业。因此选项D错误。 
42.【正确答案】ABCD 【答案解析】根据规定,车船税的纳税人,是指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶的单位和个人,包括外商投资企业、外籍个人。 
43.【正确答案】BCD 【答案解析】非机动驳船是指在船舶管理部门登记为驳船的非机动船,不属于车船税免税项目。 
44.【正确答案】ACD 【答案解析】对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据,暂免贴花。 
45.【正确答案】ABC 【答案解析】著作权转让书据,属于产权转移书据,按照列明的价款,为计税依据,不包括增值税税额。 
46.【正确答案】AB 【答案解析】对由于减免增值税、消费税而发生退税的,可同时退还已征收的城市维护建设税。但对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。 
47.【正确答案】BC 【答案解析】复合税,是指对某种进(出)口货物同时使用从价和从量计征的一种关税计征方法。目前,我国对广播用录像机、放像机、摄像机等实行复合税。对啤酒、原油等少数货物则实行从量关税。 
48.【正确答案】BD 【答案解析】无商业价值的广告品和货样是关税法定减免的项目;因故退还的中国出口货物,可以免征进口关税,但已征收的出口关税不予退还。 
49.【正确答案】ABCD 【答案解析】环境保护税的征税范围是《中华人民共和国环境保护税法》所附《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。 
50.【正确答案】ABC 【答案解析】选项D,学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免税。 
51.【正确答案】BC 【答案解析】烟叶税是向收购烟叶产品的单位征收的一种税。 
52.【正确答案】ABC 【答案解析】企业拥有并运营管理的大型体育场馆,用于体育活动的房产,减半征收房产税。 
53.【正确答案】ABC 【答案解析】土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款。这里所称的房地产所在地,是指房地产的坐落地。纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应按房地产所在地分别申报纳税。 
三、判断题
54.【正确答案】N 【答案解析】契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。 
55.【正确答案】Y 【答案解析】 
56.【正确答案】N 【答案解析】实物收入,是指纳税人转让房地产而取得的各种实物形态的收入,如钢材、水泥等建材,房屋、土地等不动产等。对于这些实物收入一般要按照公允价值确认应税收入。 
57.【正确答案】N 【答案解析】购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。 
58.【正确答案】Y 
59.【正确答案】Y 
60.【正确答案】Y 
61.【正确答案】N 【答案解析】农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的免征环境保护税。 
62.【正确答案】N 【答案解析】纳税人占用耕地或其他农用地,应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。 
63.【正确答案】N 【答案解析】烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶,不包括烟丝。 
64.【正确答案】Y 
65.【正确答案】N 【答案解析】可以免征印花税的慈善性捐赠财产转移书据仅限于捐赠给政府、社会福利单位和学校三种情况。 
66.【正确答案】Y 
67.【正确答案】N 【答案解析】在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过确定的适用税额的50%。 
四、不定项选择题
68.(1)【正确答案】A 【答案解析】第一步:关税完税价格=(18+2)×20=400(万元)。
第二步:应缴纳关税=400×20%=80(万元)。 
(2)【正确答案】AC 【答案解析】组成计税价格=(400+80)÷(1-9%)=527.47(万元)。 增值税=527.47×13%=68.57(万元)。消费税=527.47×9%=47.47(万元)。
(3)【正确答案】D 【答案解析】车辆购置税针对进口自用的两辆汽车计算征税。
车辆购置税=527.47÷20×2×10%=5.2747(万元)。 
(4)【正确答案】BCD 【答案解析】当年应纳税额=700(元/年)×2辆÷12个月×2个月=233.33(元)。

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